Данный отчет состоит из трех частей, отражающих движение денежных средств, связанное с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью, в каждой из которых рассматриваются все денежные поступления и исходящие платежи.

В части, посвященной операционной деятельности, отражены платежи, относящиеся к таким аспектам деятельности компании:

- производство

- продажи и поставки продукции и услуг

- сбор платежей от клиентов

- покупка сырья

- реклама

- перевозка товара

- оплата труда сотрудников

- проценты от предоставленных кредитов

- дивиденды с ценных бумаг

- амортизация материальных и нематериальных активов

- налоговые платежи будущих периодов

- продажа необоротных активов

В части, посвященной инвестиционной деятельности, отражены платежи, относящиеся к инвестиционной составляющей деятельности компании, такие как:

- покупка или продажа основных средств (недвижимость, земля, оборудование, ликвидные ценные бумаги)

- кредиты, предоставленные поставщикам

- кредиты, полученные от клиентов

- платежи, связанные со слияниями или поглощениями.

При проверке отражения финансовой деятельности рассматриваем:

- входящие платежи от банков и акционеров - дивиденды, выплачиваемые акционерам - другие входящие и исходящие платежи, обусловленные долгосрочными финансовыми обязательствами - неденежную инвестиционную и финансовую деятельность.